欧盟增值税新规则，2021年7月1日起生效 

针对欧盟27国的《增值税指令》将于2021年7月1日起正式生效

1、废除远程销售起征额 （适用于全欧范围年销售额超过阈值1万欧元），取消22欧元的增值税免征额

自7月1日起，欧盟27国将取消货物申报价值不超过22欧元的免征增值税（VAT）政策，即所有进口至欧盟的商品，都将被征收增值税。欧盟税改主要影响的是申报价值不超过150欧元的货物。

 

2、推出一站式（One-Stop-Shop或OSS）注册申报服务，启用IOSS一站式增值税申报服务平台

申报价值在150欧元以下货物，可通过注册欧盟推出的“进口一站式服务方案（IOSS）”进行增值税在线申报和快速清关，IOSS可简化货物进口欧盟国家的清关及支付进口VAT的流程，在商品进口到欧盟时，收件人无需再支付预期之外的增值税。

将一站式机制试用范围从欧盟国家扩大到非欧盟国家。非欧盟国家供应商只需在一个欧盟国家注册，就可一次性申报缴纳在所有欧盟成员国发生的税款。

现有的“远程销售门槛”将被撤销，随后会推出“一站式”欧盟增值税申报表（OSS）。

在线销售商品的企业通过在线数字门户网站（MOSS）履行应该遵守的所有增值税义务的新规则，并通过其欧盟注册所在国当地税务部门系统进行申报。单个欧盟销售目的国所涉及的年销售额如果超过阈值10，000欧元，则需要按照欧盟各目的国增值税税率执行，可以使用MOSS系统做统一申报。

 

3、终止低于22欧元的进口增值税豁免政策，由电商平台或者海关申报人负责收取和缴纳增值税

电商卖家将被视为平台的供应商，电商卖家可使用平台的IOSS号进行申报，由平台代扣代缴VAT税金。如果卖家为自建电商平台，可自行注册IOSS。

 

4、税改政策涵盖欧盟27国

包括：奥地利、比利时、保加利亚、克罗地亚、塞浦路斯、捷克、丹麦、爱沙尼亚、芬兰、法国、德国、希腊、匈牙利、爱尔兰、意大利、拉脱维亚、立陶宛、卢森堡、马耳他、荷兰、波兰、葡萄牙、罗马尼亚、斯洛伐克、斯洛文尼亚、西班牙、瑞典。

欧盟各国增值税率

英国VAT增值税有三种税率：

20% 的标准税率（适用于绝大多数商品和服务）

5% 的低税率（比如家庭用电或者汽 油等）

0% 的税率（适用于极个别情况）

其他欧盟国的标准税率:

德国：19%

法国：20%

意大利：22%

西班牙：21%

增值税计算举例

商品的价格是包含 VAT增值税的，比如你在英国一件产品最终售价应该是 120镑， 20镑是此产品销售后的 VAT增值税。

例如：

①申报货值=100件*100镑/件=10000镑,

②头程运费2000镑 DUTY=10000*3.7%

③进口增值税 IMPORT VAT =（申报货值 + 头程运费 +DUTY）X 20% =（10000+2000+370）X20% = 2474 镑

这个进口增值税 2474镑在季度申报时可抵扣销售税。

销售分 3个情况做个分析：

①没有任何销售

销售税为0，净退税 2474镑

②货物全部售出

销售额20000镑，销售税为 20000/6=3333.3,

应缴税为3333.3-2474=859.3镑

③货物部分一半

退货在清关及相关证明文件齐全的情况下是算库存，无需缴纳销售税。

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国内增值税与VAT区别